Uusi lomake 1099-DA ja sen haasteet
Yhdysvaltain verohallinnon uusi lomake 1099-DA, joka on suunniteltu helpottamaan kryptovaluuttojen käyttäjien verotusta, voi asiantuntijan varoituksen mukaan tahattomasti laukaista tarkastuksia. Tämä johtuu pörssien antamista puutteellisista hankintatietojen tiedoista. Vaikka IRS:n uusi lomake 1099-DA on hyvin tarkoitettu, se voi epäoikeudenmukaisesti kohdistaa monia kryptovaluuttojen käyttäjiä tarkastuksiin puutteellisen tai virheellisen hankintatietojen raportoinnin vuoksi pörsseissä.
Ongelmien taustat
Nick Slettengren, Count On Sheepin perustaja ja entinen Big Four -sertifioitu tilintarkastaja (CPA), toteaa, että ongelma johtuu perustavanlaatuisesta yhteyden puutteesta digitaalisten omaisuuserien ekosysteemissä. Lomake 1099-DA on suunniteltu vastaamaan perinteistä lomaketta 1099-B, jota käytetään osakekaupoissa, mutta kryptovaluuttojen taustatietoinfrastruktuuri on paljon hajanaisempi.
”Monilla pörsseillä ei ole näkyvyyttä käyttäjän omaisuuserien koko elinkaaren aikana – erityisesti kun omaisuuseriä siirretään alustojen välillä,” Slettengren selittää.
Tämän seurauksena ne raportoivat usein myyntejä puuttuvalla tai $0 hankintahinnalla, mikä keinotekoisesti nostaa verotettavia voittoja.
Esimerkki ongelmasta
Esimerkiksi Slettengren käyttää kuvitteellista skenaariota, jossa sijoittaja ostaa bitcoinia Pörssi A:sta, siirtää sen Pörssi B:hen ja myy sen myöhemmin siellä. Slettengrenin mukaan Pörssi A saattaa käsitellä siirtoa verotettavana tapahtumana tai sillä ei yksinkertaisesti ole tietoa hankintahinnasta. Pörssi B puolestaan saattaa raportoida tapahtuman $0 hankintahinnalla, koska sillä ei ole tietoa alkuperäisestä ostohinnasta.
”Tämä ero luo sen, mitä Slettengren kutsuu ’haamuvoitoiksi’, mikä herättää heti punaisia lippuja IRS:ssä ja voi mahdollisesti laukaista tarkastuksen.”
Raportoinnin haasteet
Haasteita lisää se, että pörsseille ei ole olemassa velvoitetta jakaa hankintatietoja keskenään. Slettengren korostaa yleistä skenaariota:
”Jos käyttäjä siirtää kryptoa Pörssi A:sta Pörssi B:hen – mikä on yleinen käytäntö kauppiaiden keskuudessa – Pörssi A saattaa käsitellä sitä myyntinä ja raportoida sen sellaisena, kun taas Pörssi B raportoi saapuvat omaisuuserät $0 hankintahinnalla.”
Tämä tarkoittaa, että IRS:n automatisoidut järjestelmät voivat nähdä ”myynnin” yhdeltä alustalta ja näennäisesti uuden omaisuuserän ilman hankintahistoriaa toiselta. Tämä hajanaisuus raportoinnissa luo mahdollisen vaatimustenmukaisuuden katastrofin, jättäen veronmaksajat alttiiksi liialliselle verojen maksamiselle tai kohtaamaan tarkastuksen oletetusta aliraportoinnista.
Vaatimustenmukaisuuden varmistaminen
Näiden systeemisten haasteiden vuoksi Slettengren korostaa, että yksittäisten kryptovaluuttojen käyttäjien ei tule luottaa pelkästään pörssien tarjoamiin verolomakkeisiin vaatimustenmukaisuuden varmistamiseksi. Ilman huolellista henkilökohtaista kirjanpitoa ja oikeaa tapahtumien sovittamista kaikkien lompakoiden ja alustojen välillä veronmaksajat riskeeraavat merkittäviä taloudellisia seuraamuksia ja IRS:n tarkastuksen aiheuttamaa stressiä.
”Tämä on syy, miksi ammattimainen kryptoverotustuki on välttämätöntä,” Slettengren neuvoo.
Hän suosittelee palkkaamaan niin sanottuja lohkoketjutilintarkastajia, jotka ymmärtävät digitaalisten omaisuuserien toiminnan vivahteet ja voivat tarjota rikosteknistä tason sovittamista.
Verostrategiat varakkaille yksilöille
Samaan aikaan Slettengren jakoi vinkkejä varakkaille yksilöille (HNWI), jotka mahdollistavat heidän verotuksellisen altistuksensa minimoinnin samalla kun he pysyvät vaatimustenmukaisina. ”Yksi tehokkaimmista strategioista on verotappioiden kerääminen – huonosti menestyvien tai alhaalla olevien kolikoiden myyminen, jotta voidaan realisoida pääomatappioita, jotka voivat kompensoida voittoja muualla salkussa. Tämä on erityisen hyödyllistä epävakailla markkinoilla ja sitä voidaan soveltaa vuosittain verotettavan tulon vähentämiseksi tai siirtää tuleville vuosille,” perustaja selittää.
Slettengren suosittelee myös hankintamallinnusta, kuten Specific Identification (Spec-ID) -menetelmää, joka mahdollistaa käyttäjien valita, mitkä tietyt erät kryptovaluuttaa he myyvät. Tämä, Slettengrenin mukaan, mahdollistaa heidän valita ne, joilla on suotuisimmat verovaikutukset – joko realisoida tappio tai minimoida voitto.
Kuitenkin Count On Sheepin perustaja sanoo, että käyttäjien on oltava tietoisia äskettäisestä IRS:n ohjeistuksesta, joka asettaa lisävaatimuksia Spec-ID:n käytölle.
”Äskettäisten IRS:n ohjeiden mukaan Spec-ID:n käyttö vaatii nyt lisäasiakirjoja: sijoittajien on tunnistettava ne tietyt kolikot tai erät, joita he myyvät tapahtumahetkellä, ja joissakin tapauksissa heidän on ilmoitettava pörssille etukäteen, jotta he voivat saada tämän käsittelyn,” Slettengren varoittaa.
