Kryptovalvonnan laajentuminen
Verohallinto on jatkuvasti laajentanut kryptovalvontakykyjään vuodesta 2017 lähtien. Alkuun se keskittyi yksittäisten kauppiaiden kapeisiin tutkimuksiin, mutta on sittemmin siirtynyt laajoihin pyyntöihin käyttäjätiedoista suurilla pörsseillä ja kryptoyrityksillä.
”John Doe” -kutsujen ja kehittyneempien lohkoketjuanalyysien avulla virasto pystyy nyt jäljittämään kryptotransaktioita reaaliajassa, asiantuntijoiden ja hallituksen asiakirjojen mukaan.
Laajentunut lähestymistapa
David Klasing, kryptoverotukseen erikoistunut kaksivaltioinen verolakimies ja CPA, kertoi Decryptille:
”Aluksi IRS kohdisti kapeamman ryhmän yksilöitä tiettyjen transaktiorajojen perusteella. Kuitenkin viimeaikaiset tapaukset viittaavat laajempaan lähestymistapaan, joka tähtää verovelvollisuuden tunnistamiseen useilla kryptopörsseillä.”
Suuret pörssit ja alustat, kuten Coinbase, Kraken, Poloniex ja Circle, olivat aluksi kohteena, ennen kuin valvonta levisi koko sektoriin.
Valvontaponnistukset ja tulokset
Coinbase kohtasi ensimmäisen testinsä, kun IRS julkaisi vuonna 2016 kutsun 14 000 tilille, joka myöhemmin vähennettiin oikeudessa. Valvontaponnistus on tuottanut 3,5 miljardia dollaria kryptovaroja vuoden 2021 aikana, mikä muodostaa 93 % IRS:n vuoden 2021 kokonaisvarojen takavarikoista, viraston rikostutkintayksikön mukaan.
Kesäkuuhun 2023 mennessä IRS oli avannut 216 tarkastusta ja lähettänyt lähes 15 000 ”pehmeää kirjettä” kryptokäyttäjille, jotka oli tunnistettu pörssitiedoista, kertoi valtiovarainministeriön tarkastusviraston (TIGTA) raportti heinäkuussa 2024.
Oikeudelliset kynnysvaatimukset
Klasing selitti, että IRS:n on täytettävä kolme erityistä oikeudellista kynnystä ennen kuin tuomioistuimet hyväksyvät John Doe -kutsuja, mikä osoittaa tutkimusta ”tunnistettavasta ryhmästä tai henkilöluokasta”, luoden ”kohtuullisen perusteen uskoa verovelvollisuuden rikkomiseen” ja todistaen, että ”tietoja ei ole helposti saatavilla muista lähteistä.”
Kuitenkin nämä vaatimukset tarjoavat rajallista suojaa kryptokäyttäjille, sillä tuomioistuimet vaativat vain ”minimaalista” perustelua.
Verovelvollisuuden kynnys ja raportointijärjestelmä
Waytula kuvasi muutosta ”käännekohtana kryptoverotuksessa,” jossa ”kryptoverot muuttuvat ’opt-out’ -malliksi, mikä lisää verovelvollisuutta laajasti,” siirtyen pois aikaisemmasta ”opt-in-mallista.”
Tuleva 1099-DA-raportointijärjestelmä, joka vaatii bruttotuottojen raportointia vuoden 2025 luovutuksista ja perustietojen raportointia katetuista arvopapereista vuodesta 2026 alkaen, pyrkii vähentämään historiallisia raportointivirheitä.
Virheelliset raportoinnit ja haasteet
Klasing kertoi Decryptille, että hänen toimistonsa on käsitellyt useita asiakkaita, jotka ovat saaneet ilmoituksia ja ”90 päivän kirjeitä” IRS:ltä liittyen ”valtavaan virheelliseen raportointiin merkittäviltä kryptopörsseiltä.”
Hallituksen tilintarkastustoimisto (GAO) havaitsi, että 1099-K-lomakkeet tarjosivat vain aggregaatteja ilman perustietoja, kutsuen niitä ”hyödyttömiksi tai hämmentäviksi.”
Yksityisyys ja sääntely
Dmitri Alexeev, CPA ja veropartneri Apriossa, kertoi Decryptille, että kehitykset ”näyttävät olevan linjassa Coinbase-jälkeisen valvonnan kehityksen kanssa.”
Yksityisyysaktivistit menettivät maata heinäkuussa, kun korkein oikeus päätti olla kuulematta James Harperin väitettä siitä, että IRS rikkoi hänen neljättä lisäystä saamalla Coinbase-kaupankäyntitietoja John Doe -kutsun kautta.
Coinbase varoitti, että IRS:n pääsy vastaa ”reaaliaikaista valvontaa” lohkoketjatoiminnasta, verraten sitä ”taloudelliseen nilkkaketjuvalvontaan.”
Johtopäätökset
Vaikka viralliset raportit eivät osoita ”järjestelmällisesti virheellistä” kohdistamista kryptokäyttäjiin, Klasing huomautti, että vastaavuusohjelmat voivat tuottaa ilmoituksia ”aina kun kolmannen osapuolen tiedot eivät vastaa palautusta.” IRS ei heti vastannut Decryptin pyyntöön kommentoida tätä tarinaa.
