Kryptosijoittajien veroilmoitukset ja määräajat
Yhdysvaltojen kryptosijoittajat, jotka ovat hakeneet jatkoa veroilmoituksilleen, lähestyvät viimeistä vaihetta ennen 15. lokakuuta 2026 määräaikaa vuoden 2025 liittovaltion veroilmoituksille. Huomioitavaa on, että maksettavat verot olivat yleisesti erääntyneet huhtikuussa. IRS ilmoittaa, että verovelvolliset, jotka pyysivät jatkoa huhtikuun 15. päivään mennessä, saivat lisäaikaa ilmoittaa 15. lokakuuta asti, mutta jatko ei siirtänyt verojen maksua. Korkoa ja mahdollisia myöhästymismaksuja on kertynyt maksamattomista saldoista alkuperäisestä määräajasta lähtien.
Uudet raportointivaatimukset
Kryptosijoittajille määräaika koittaa ensimmäisenä liittovaltion ilmoituskauden aikana, jolloin monet säilytyspankit ovat raportoineet vuoden 2025 digitaalisten varojen myynnit lomakkeella 1099-DA. Uusi lomake antaa IRS:lle enemmän transaktiotietoja, mutta useimmat vuoden 2025 ilmoitukset eivät tarjoa sijoittajan kustannusperustaa.
15. lokakuuta ei ole erityinen määräaika, joka kattaa jokaisen Yhdysvaltojen kansalaisen, joka omistaa Bitcoinia, Ethereumia tai muita digitaalisia varoja.
Se on pidennetty ilmoituspäivä useimmille kalenterivuoden yksityishenkilöille, jotka ovat ajoissa saaneet jatkoa vuoden 2025 liittovaltion tuloveroilmoitukselleen. IRS:n julkaisu 17 listaa huhtikuun 15. 2026 tavalliseksi määräajaksi useimmille kalenterivuoden verovelvollisille ja 15. lokakuuta määräajaksi ilmoituksille, jotka kuuluvat automaattiseen jatkoon.
Verovelvollisten velvoitteet
Verovelvollisen, joka oli velkaa rahaa vuodelta 2025, oli yleisesti arvioitava velvoitteensa ja maksettava se huhtikuun 15. mennessä. Ilmoittaminen 15. lokakuuta ei siis poista korkoa tai maksamattomia maksuja, jotka ovat saattaneet kertyä kuuden kuukauden aikana.
Erityiset säännöt ja määräajat
Jotkut verovelvolliset voivat saada erilaisia määräaikoja. IRS:n ohjeet huomauttavat, että katastrofivalmius voi pidentää ilmoituspäiviä kelvollisilla alueilla asuville, kun taas erityiset säännöt koskevat tiettyjä Yhdysvaltojen kansalaisia ja ulkomailla asuvia asukkaita. Sijoittajien, jotka kuuluvat johonkin näistä säännöksistä, on käytettävä määräaikaa, joka koskee heidän omaa ilmoitustaan.
Lomake 1099-DA ja sen vaikutukset
Suurin muutos vuoden 2025 kryptoverovuodelle on lomake 1099-DA. Valtiovarainministeriö ja IRS vaativat, että kattavat säilytyspankit raportoivat bruttotuotot tietyistä digitaalisten varojen myynneistä, jotka on tehty 1. tammikuuta 2025 eteenpäin. Pankkien oli annettava asiakkaille ilmoituksia, joissa oli tiedot, jotka oli raportoitu IRS:lle.
Bruttotuotot eivät ole sama asia kuin verotettavat voitot. Esimerkiksi, jos sijoittaja osti tokenin 8 000 dollarilla ja myi sen myöhemmin 10 000 dollarilla, 10 000 dollaria on tuotto, kun taas voitto alkaisi yleisesti 2 000 dollarin erosta ennen sovellettavia säätöjä.
Verovelvollisten vastuut ja raportointi
IRS varoitti, että useimmat vuoden 2025 lomakkeet 1099-DA jättäisivät verovelvolliset vastuullisiksi laskemaan, mitä he alun perin maksoivat varoista ennen voittojen tai tappioiden määrittämistä. Kuten aiemmin raportoitiin, jotkut kryptosijoittajat, jotka lähestyivät jatkomääräaikaa, yrittivät edelleen sovittaa yhteen puutteellisia tai epävarmoja 1099-DA-tietoja.
IRS:n digitaalisten varojen usein kysytyt kysymykset toteavat, että verovelvollisten on raportoitava verotettavat tulot, voitot ja tappiot, vaikka he eivät koskaan saisi lomaketta 1099 tai muuta tietopalautetta.
Verotettavat transaktiot ja rangaistukset
Nykyiset IRS:n kryptoverosäännöt erottavat verotettavat luovutukset yksinkertaisista ostoista ja pitoista, ja kryptovaluutta-kryptovaluutta-kaupat, maksut ja varojen myynnit vaativat yleensä voitto- tai tappiolaskelmia. Kun jatkoaika päättyy, verovelvollinen, jolla on edelleen maksamaton vero, voi kohdata ilmoittamatta jättämisen rangaistuksen.
IRS:n ohjeet asettavat tavallisen ilmoittamatta jättämisen rangaistuksen 5 % maksamattomasta verosta jokaiselta kuukaudelta tai kuukauden osalta, jolloin ilmoitus on myöhässä, enintään 25 %.
Yhteenveto
15. lokakuuta koskee liittovaltion ilmoituksia. Se ei luo erillistä kryptovaluutta-yksinomaan ilmoitusprosessia, eikä lomake 1099-DA korvaa verovelvollisen omia tietoja vaihdoista, yksityisistä lompakoista, hajautetuista alustoista tai aikaisemmista ostoista. IRS ilmoittaa, että pakollinen kustannusperustaraportointi alkaa tietyistä kattavista transaktioista, jotka on toteutettu 1. tammikuuta 2026 tai sen jälkeen.
